ЦЕНТР специализируется на оказании комплексных бухгалтерских и юридических услуг организациям и предпринимателям:
Бухгалтерские услуги:
- Нулевая отчетность
- Бухгалтерское сопровождение
- Бухгалтерское обслуживание
- Восстановление бухгалтерского учета
- Консультирование
- Автоматизация учета и документооборота в программе 1С Бухгалтерия с дальнейшим обучением использования
- Разработка финансово-налоговых схем
- Налоговое планирование
- Подготовка и сопровождение при проверках контролирующих органов
- Аудиторские услуги
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Юридические услуги:
- Услуги по регистрации предприятий и частных предпринимателей
- Услуги по ликвидации предприятий и частных предпринимателей
- Представление интересов клиента в спорах с налоговыми органами
1. Нулевая отчетность
Нулевая отчетность или как иначе ее называют нулевой баланс - это такой вид налоговой отчетности при котором все поля в отчете кроме сведений о организации равны нулю.
Как правило, нулевую отчетность сдают те компании у которых не велась никакая деятельность за отчетный период соответственно не велась и не начислялась заработная плата. Это может быть связано например с сезонными работами, когда компания может оказывать свои услуги только в определенное время года, например летом, а отчетность в налоговые органы она обязана сдавать всегда, в независимости от того есть прибыль или нет.
Также сдавать нулевую отчетность обязаны только что зарегистрировавшиеся компании с любой формой собственности.
2. Бухгалтерское сопровождение
Передача функции главного бухгалтера при заключении договора на бухгалтерское сопровождение, оставив у себя функцию ведения первичной документации.
3. Бухгалтерское обслуживание
При заключении договора на бухгалтерское обслуживание передаются все учетные функции специалистам ЦЕНТРА, сократив собственные затраты на бухгалтерию и сосредоточившись на ведении основной деятельности.
Услуги по бухгалтерскому обслуживанию включают:
- формирование учетной политики организации для целей бухгалтерского учета;
- обработка и систематизация первичных документов;
- отражение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении на основании первичных документов в регистрах бухгалтерского учета;
- расчет налогооблагаемой базы по налогам, предусмотренным законодательством (НДС, налог на прибыль, единый налог, подоходный налог и др.);
- расчет заработной платы;
- составление отчетов во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонды социального страхования);
- составление налоговых деклараций (по налогу на прибыль, НДС, единый налог, подоходный налог и др.);
- составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями законодательства Украины;
- формирование проводок по начислению налогов;
- подготовка платежных поручений необходимых к оплате по налогам.
4. Восстановление бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет представляет собой непрерывный процесс и если он прерывается или осуществляется не надлежащим образом хоть какое-то время, то его надо восстанавливать.
Восстановление бухгалтерского учета заключается в восстановлении синтетических, аналитических и налоговых регистров, отчетности организации на основе полностью или частично предоставленных первичных документов, утрата которых связана с переездом организации или сменой бухгалтеров, с ненадлежащим ведением учета за определенные периоды работы предприятия и т.д.
Цель полного или частичного (по участкам) восстановления бухгалтерского учета – приведение в порядок всех документов предприятия в соответствии с требованиями законодательства. Для минимизации нежелательных финансовых последствий, связанных с нарушением законодательства в прошлые периоды времени, процедура восстановления бухгалтерского и налогового учета сопровождается подачей уточненных налоговых деклараций, исправленных форм бухгалтерской отчетности.
Восстановление бухгалтерского учета может включать в себя:
- Сортировку и обработку первичной документации, восстановление бухгалтерских проводок;
- Анализ первичных документов организации на предмет их соответствия законодательству;
- Проверку правильности оформления необходимых регистров, восстановление и составление учетных регистров;
- Проверку правильности исчисления налогов и составления налоговых деклараций;
- Подготовку бухгалтерской отчетности организации в соответствии с требованиями действующего законодательства и защита ее в фискальных органах.
Восстановление бухгалтерского учета может производиться:
В полном объеме или частично, то есть восстановление отдельных запущенных участков.
Стоимость услуг и длительность процедуры восстановления определяется специалистами ЦЕНТРА после бесплатной экспертизы его состояния для каждого предприятия индивидуально в зависимости от следующих показателей:
- объема восстановительных процедур;
- количества видов деятельности организации;
- наличия ВЭД;
- объема документооборота и наличия документов.
В результате Клиент получает надлежащее состояние бухгалтерского учета, а также необходимые рекомендации по дальнейшему оформлению своей финансово-хозяйственной деятельности.
5. Консультации бухгалтеров
Специалисты ЦЕНТРА дают консультации Клиенту по вопросам правильности оформления первичных документов и по иным вопросам, связанным с бухгалтерским учетом, налогообложением и текущим делопроизводством предприятия Клиента.
6. Автоматизация учета и документооборота в программе 1С Бухгалтерия с дальнейшим обучением использования
7. Разработка финансово-налоговых схем
Очень часто структура бизнеса с организационной точки зрения не является оптимальной с точки зрения налогообложения.
Задача ЦЕНТРА – используя наши знания и опыт, помочь собственнику или топ-менеджеру в проектировании оптимальной организационно-правовой, финансовой и налоговой структуры. В рамках этой задачи ЦЕНТР совместно с Клиентом формулируем и находим ответы на такие вопросы.
- Общее количество и состав юридических лиц в бизнесе
- Выбор территорий налоговых юрисдикций
- Выбор организационно-правовых форм и систем налогообложения в рамках заданной налоговой юрисдикции
- Структура собственности и распределение акционерного капитала для всех единиц бизнеса
- Система договорных отношений между структурными единицами
- Структура распределения основных средств
- Структура и способы найма персонала
- Анализ налогообложения и налоговых рисков при различных вариантах решений для каждого из предыдущих пунктов.
Помимо разработки «с нуля», ЦЕНТР оптимизирует уже существующие финансово-налоговые схемы. При этом мы даем практические рекомендации по легализации существующих денежных потоков с наименьшими затратами, оптимальному управлению рисками в сфере налогообложения, коррекции организационно-правовой структуры бизнеса с точки зрения прав собственности и управления.
8. Налоговое планирование
Большинство компаний при составлении бюджетных прогнозов планируют свою деятельность исходя из видения развития рынка, внутренней структуры компании и возможностей бизнеса достичь тех или иных показателей дохода. В то же время, на данном этапе налоговые последствия тех или иных операций, которые напрямую повлияют на размер прибыли компании в заданном периоде, не всегда являются очевидными.
Планы компании могут быть связаны с осуществлением капитальных инвестиций в недвижимость, землю, оборудование или другие активы, выходом на рынки с отличными от текущих налоговыми режимами, вхождением в новые сферы деятельности. Для того, чтобы спланировать не только доходы, но и расходы бизнеса на уплату налогов, нужно построить модель денежных потоков бизнеса с необходимой степенью детализации.
ЦЕНТР помогает руководителям финансовых и налоговых служб компании осуществлять налоговое планирование как на длительные налоговые периоды - год или несколько лет, так и составлять детализированные налоговые прогнозы на квартал или месяц. В случае, если модель подразумевает несколько возможных сценариев развития компании, мы просчитываем налоговые последствия каждого из этих вариантов.
9. Подготовка и сопровождение при проверках контролирующих органов
ЦЕНТР подготавливает и сопровождает плановые, внеплановые или встречные проверки, камеральные или выездные проверки налоговой инспекции, налоговой милиции, пенсионного или другого фонда, а также отстаивает и защищает интересы при ее проведении.
В условиях ограниченного времени ЦЕНТР проводит экспресс-аудит бухгалтерского и налогового учета проверяемого периода и совместно с Клиентом вырабатывает стратегию и тактику поведения при проверке.
ЦЕНТР использует весь арсенал приемов, позволяющих отстоять интересы заказчика, лежащих как в плоскости законодательных норм, так и в сфере практического знания процедур деятельности аппарата контролирующих органов.
Очень часто бухгалтер не до конца знает свои права и не умеет их применять в режиме реального времени. В большинстве случаев компания сама дает контролирующим органам информацию и документы, на основании которых начисляются штрафы, пени и доначисляются налоги.
Кроме знания своих прав, специалисты ЦЕНТРА умеют противостоять моральному прессингу и запугиваниям, обычным в такой ситуации.
Услуги по сопровождению налоговых проверок включают в себя:
- подготовку необходимой документации для прохождения налоговой проверки;
- разработка эффективной схемы работы по прохождению налоговой проверки, связанной с реорганизацией деятельности предприятия;
- полное сопровождение и представление интересов Клиента при прохождении налоговой проверки;
- решение проблемных вопросов возникающих при прохождении налоговой проверки;
- консультирование по вопросам прохождения налоговой проверки.
10. Аудиторские услуги
Аудит предусматривает выполнение ЦЕНТРОМ аудиторской проверки с целью рассмотрения, анализа, подведение итогов относительно налоговой, финансовой отчётности субъекта предпринимательской деятельности, определения достоверности, своевременности и полноты уплаты налогов, подачи отчётности, выбора налогов и сборов, необходимых к уплате, изучения эффективности работы, оценки финансовых результатов деятельности предприятий.
Аудит – независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Цель аудита состоит в выражении мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности проверяемых лиц и о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Украины. Поскольку данные бухгалтерской отчетности используются для принятия решений разными категориями пользователей (учредители и партнеры, государственные органы и коммерческие структуры, и т.д.), то во многих случаях эти данные требуют специального подтверждения - аудиторского заключения.
Аудиторская фирма - это организация, осуществляющая аудиторские проверки с выдачей аудиторского заключения, а также оказывающая сопутствующие аудиту услуги.
Руководитель любого предприятия несет ответственность как перед своими учредителями, так и перед государством за ряд аспектов своей деятельности, в том числе за организацию бухгалтерского учета и исполнение предприятием налоговых обязательств. Результаты управленческой деятельности во многом зависят от уровня контроля за деятельностью отдельных служб предприятия, который обеспечивается руководителем.
Аудит - это один из инструментов такого контроля.
ЦЕНТР оказывает весь спектр аудиторских услуг:
- Обязательный аудит предприятий;
- Инициативный аудит предприятий;
- Аудит отдельных налогов (налоговый аудит);
- Аудит отдельных операций.
11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ЦЕНТР предоставляет перечень услуг в сфере анализа финансовой (хозяйственной) деятельности:
- оценка эффективности работы – проверка бухгалтерской, налоговой, финансовой отчетности, на их основе разработка финансовых коэффициентов отображающие важнейшие показатели эффективности деятельности компании;
- поиск скрытых резервов предприятия – поиск финансовых, материальных, трудовых резервов которые могут быть эффективно использованы;
- выявление проблемных участков – разработка схем предотвращения их возникновения;
- предоставление информации для заинтересованного круга лиц – ведение финансового анализа и составление финансовой отчётности для заинтересованного круга лиц: инвесторов, кредиторов, менеджеров и работников предприятия, поставщиков, потребителей (клиентов компании), общественных и государственных организаций.
Основными направлениями финансового анализа являются:
- Анализ структуры баланса.
- Анализ прибыльности деятельности предприятия и структуры производственных затрат.
- Анализ платежеспособности (ликвидности) и финансовой устойчивости предприятия.
- Анализ оборачиваемости капитала.
- Анализ рентабельности капитала.
- Анализ производительности труда.
Основываясь на данных о прошлой деятельности предприятия, финансовый анализ направлен на снижение неопределенности относительно его будущего состояния.
Результаты анализа финансового состояния предприятия имеет первостепенное значение для широкого круга пользователей, как внутренних, так и внешних по отношению к предприятию - менеджеров, партнеров, инвесторов и кредиторов.
Для внутренних пользователей, к которым в первую очередь относятся руководители предприятия, результаты финансового анализа необходимы для оценки деятельности предприятия и подготовки решений о корректировке финансовой политики предприятия.
Для внешних пользователей - партнеров, инвесторов и кредиторов - информация о предприятии необходима для принятия решений о реализации конкретных планов в отношении данного предприятия (приобретение, инвестирование, заключение длительных контрактов).
12. Услуги по регистрации предприятий
ЦЕНТР реализует услуги по регистрации предприятий:
- регистрация и перерегистрация субъектов предпринимательства (юридических лиц любой организационно правовой формы и физических лиц);
- регистрация изменений и дополнений к учредительным документам юридических лиц;
- регистрация прекращения (ликвидация) предпринимательской деятельности (юридических и физических лиц).
Специалисты ЦЕНТРА могут осуществить регистрацию любого субъекта предпринимательской деятельности как «под ключ», так и осуществить юридическое сопровождение на каждом отдельном этапе процесса регистрации.
Регистрация юридического лица (компании) включает:
- проверка по базе данных названия компании;
- юридическое оформление документов по регистрации фирм;
- оплата официальных государственных пошлин и сборов;
- предоставление юридического адреса;
- сдача документов в органы государственной регистрации;
- получение Свидетельств о государственной регистрации;
- постановка на налоговый учёт;
- постановка компании в государственных внебюджетных фондах (фонды социального страхования, пенсионный фонд);
- присвоение кодов Госкомстата;
- получение разрешение и изготовление печати предприятия;
- предоставление полного пакета документов учредителям компании.
Регистрация физического лица субъекта предпринимательской деятельности включает:
- юридическое оформление документов по регистрации субъекта предпринимательской деятельности;
- оплата официальных государственных пошлин и сборов;
- сдача документов в органы государственной регистрации;
- получение Свидетельств о государственной регистрации;
- постановка на налоговый учёт;
- постановка компании в государственных внебюджетных фондах (фонды социального страхования, пенсионный фонд);
- присвоение кодов Госкомстата;
- получение разрешение и изготовление печати предприятия;
- предоставление полного пакета документов субъекту предпринимательской деятельности.
13. Услуги по ликвидации предприятий
Центр оказывает весь перечень услуг по ликвидации предприятий:
- Подготовка документации необходимой для ликвидации предприятия;
- Подача объявления в средствах массовой информации и уведомления кредиторов и дебиторов о ликвидации юридического лица;
- Составление «Промежуточного ликвидационного баланса». Уведомление регистрирующий орган о составлении «Промежуточного ликвидационного баланса»;
- Составление аудитором необходимых заключений;
- Прохождение необходимых документальных проверок в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, фондах социального страхования, органах статистики связанных с ликвидацией предприятий на предмет правильности ведения бухгалтерского и налогового учетов, ведение кадрового учета, начисления и перечисления заработной платы;
- Сдача ликвидационного баланса;
- Закрытие действующих текущих счетов, в т.ч. валютных;
- Подача всей необходимой документации в органы занимающиеся государственной регистрации прекращения юридической особы;
- Прохождение проверки во всех внебюджетных фондах и снятие с учета;
- Уничтожение печатей и штампов.
Общая практика показывает, что предприятие может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Украины. Также может быть ликвидировано по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Украины.
В добровольном порядке предприятие может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников), в том числе в связи с истечением срока, на который оно создавалось, с достижением цели, ради которой оно создавалось.
Суд может принять решение о ликвидации предприятия в случае допущения при создании предприятия грубых нарушений закона, которые носят неустранимый характер, либо в случае осуществления компанией деятельности, запрещенной законом, или с иными неоднократными, либо грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении общественной или религиозной организацией, благотворительным или иным фондом деятельности, противоречащей его уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных ГК Украины.
Предприятие может быть ликвидировано по иску налоговых органов. Неоднократные или грубые нарушения налогового законодательства - наиболее распространенное основание для подачи налоговыми органами исков о ликвидации предприятия. В таком случае налоговые органы заявляют в арбитражные суды иски на основании конкретных норм налогового законодательства и ГК Украины.
Большое число исков о ликвидации предприятия налоговые органы предъявляют в связи с тем, что эти организации не приводят свои учредительные документы в соответствие с требованиями ГК Украины.
Особым случаем ликвидации предприятия является признание его банкротом. Согласно Законодательству о банкротстве несостоятельными могут быть признаны все юридические лица, кроме казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.
Ликвидация предприятия начинается с назначения судом ликвидационной комиссии, которая решает задачу выявления долгов компании и осуществления расчетов с его кредиторами. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати публикацию о ликвидации компании, порядке и сроке заявления требований его кредиторами, а также письменно уведомить об этом кредиторов. Закон Украины про восстановление платёжеспособности должника или определение его банкротом установлен порядок очередности расчетов компании с кредиторами.
Согласно ГК Украины, требования кредитора, заявленные по истечении срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого предприятия, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок. Если же процедура ликвидации завершена, а кредитор не заявил о своих требованиях в срок, тогда обязательства предприятия считаются погашенными.
Существую и другие, более быстрые способы ликвидации. Одним из них является реорганизация предприятия (слияние, присоединение). В данном случае предприятие исключается из государственного реестра. При реорганизации все права и обязательства предприятия переходят другому, вновь образовавшемуся юридическому лицу. Налоговой проверки при реорганизации не избежать.
Следующим видом избавления от компании может быть перерегистрация со сменой состава учредителей и директора. Изменения регистрируются в государственной администрации, налоговой инспекции, уведомляются фонды. Сама компания существует, как и прежде. Если предприятие не имеет задолженностей перед налоговой инспекции и фондами, тогда налоговой проверки можно избежать.
Такие варианты, как реорганизация и перерегистрация нельзя назвать ликвидацией в ее формальном смысле, однако решается главная задача, стоящая перед предпринимателями - избавление от фирмы и обязательств. Но самим бизнесменам довольно сложно провести такую процедуру, иногда невозможно. Здесь необходима помощь квалифицированного специалиста.
14.Представление интересов клиента в спорах с налоговыми органами
Многие положения налогового законодательства трактуются контролирующими органами не в пользу налогоплательщика, что может привести к большим финансовым потерям бизнеса.
Юристы ЦЕНТРА отстаивают интересы Клиента в хозяйственных и административных судах всех уровней, включая Высший Хозяйственный, Высший Административный и Верховный Суды Украины, обжалывают незаконные решения налоговых, таможенных и антимонопольных органов по широкому кругу вопросов, а также внесудебного урегулирования споров с этими органами.